Se ha firmado el acuerdo alcanzado entre PSOE y PODEMOS para aprobar los Presupuestos Generales del Estado para 2019 y en el que se incluyen determinadas medidas fiscales (páginas 45 a 50), si bien deberían incluirse en una Ley de Acompañamiento.
A continuación os ofrecemos un resumen de las medidas fiscales más relevantes:
IMPUESTO DE SOCIEDADES
- Establecimiento de un tipo mínimo del 15% sobre la base imponible positiva para los grupos en consolidación fiscal y para empresas que no consoliden fiscalmente cuyo Importe Neto de la Cifra de Negocios sea igual o superior a 20MM/€ (no afectará a PYMES). Dicho tipo será el 18% para bancos y empresas de explotación de hidrocarburos.
- Tipo de gravamen reducido del 23% para empresas que facturen menos de 1MM/€.
- Reducción de la exención de dividendos y plusvalías de fuente extranjera en un 5%, “en concepto de gastos no deducibles en el Impuesto, de gestión de la participación que mantiene la matriz en la filial, como prevé y permite la Directiva matriz-filial.”
- SICAVS. Además del actual requisito de al menos 100 accionistas, se establecerán requisitos adicionales de concentración del capital en manos de un mismo inversor (incluyendo la participación de personas o entidades vinculadas) para poder aplicar el tipo de gravamen del 1%. Adicionalmente, se reconocería a favor de la AEAT la competencia para declarar el incumplimiento de los requisitos de orden financiero de los que depende la aplicación del tipo del 1%.
- SOCIMIS. Establecimiento de un tipo de gravamen del 15% sobre los beneficios no distribuidos.
NUEVO IMPUESTO SOBRE LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS
- Este impuesto gravaría, con un tipo del 0,2%, las operaciones de compra de acciones emitidas en España de empresas cotizadas cuya capitalización bursátil sea superior a 1.000 MM/€.
- No se gravarán las operaciones sobre valores de deuda, pública y privada, y las operaciones con derivados.
NUEVO IMPUESTO SOBRE DETERMINADOS SERVICIOS PÚBLICOS DIGITALES
- Este nuevo impuesto gravaría al tipo del 3% los servicios de publicidad en línea, servicios de intermediación en línea y venta de datos generados a partir de información proporcionada por el usuario.
- Los sujetos pasivos serían empresas con ingresos anuales totales mundiales de al menos 750 MM/€ y con ingresos en España superiores a 3MM/€.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
- Incremento de dos puntos porcentuales sobre el tipo de gravamen sobre la renta general para contribuyentes con rentas superiores a 130.000 euros y de cuatro puntos porcentuales para la parte que exceda de 300.000 euros.
- Incremento en cuatro puntos del tipo de gravamen aplicable a las rentas del ahorro que excedan de 140.000 euros.
IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
- Incremento en un punto porcentual del tipo de gravamen aplicable “a las fortunas de más de 10 MM/€”.
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
- Aplicación del tipo del 4% a los productos de higiene femenina y del tipo del 10% a los servicios veterinarios.
- Se evaluará en cuatro meses el actual régimen especial del criterio de caja con vistas a posibles modificaciones para hacerlo más atractivo a PYMES y autónomos.
LUCHA CONTRA EL FRAUDE
- Actualización de la lista de paraísos fiscales.
- Limitaciones a los pagos en efectivo. Reducción del umbral a 1.000 euros.
- Lista de morosos: inclusión de los responsables solidarios y reducción a 600.000 euros del importe de deuda para entrar en la lista.
- Prohibición de amnistías fiscales.
- Transposición de la Directiva Antiabuso (ATAD) y la Directiva de Intermediarios (DAC 6)
- Creación de una unidad central de control de contribuyentes con patrimonios relevantes.
- Estudio del impacto de una reducción del umbral del delito fiscal a 50.000 euros y de la posibilidad de regular en la normativa sobre prevención del blanqueo de capitales la inclusión de las cuentas abiertas en filiales o sucursales extranjeras de las entidades de crédito en el Fichero de Titularidades Financieras.
- Seguir participando en el Foro Global de Transparencia e Intercambio de Información con fines fiscales de la OCDE para evaluar los resultados de la aplicación del Acuerdo Multilateral de Autoridades Competentes sobre intercambio automático de información de cuentas financieras (AMAC)
OTRAS MEDIDAS
Creación de un grupo de trabajo conjunto entre el Ministerio de Hacienda y la FEMP para compensar a los ayuntamientos por las devoluciones que deban realizar a los contribuyentes como consecuencia de la declaración de inconstitucionalidad del impuesto por la STC de 11-05-2017.